??注冊(cè)地要求??
- 企業(yè)需注冊(cè)在以下區(qū)域：
- ??西部12省區(qū)市??：內(nèi)蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆（含兵團(tuán)）；
- ??4個(gè)比照?qǐng)?zhí)行地區(qū)??：湖南湘西州、湖北恩施州、吉林延邊州、江西贛州市。
??主營(yíng)業(yè)務(wù)范圍??
- 主營(yíng)《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄（2025年本）》內(nèi)產(chǎn)業(yè)項(xiàng)目；
- 目錄每年更新，需定期核對(duì)發(fā)改委最新版本。
??收入占比要求??
- 主營(yíng)業(yè)務(wù)收入占企業(yè)總收入（含增值稅、企業(yè)所得稅）??≥60%??；
計(jì)算公式：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入 ÷（主營(yíng)業(yè)務(wù)收入+其他業(yè)務(wù)收入+營(yíng)業(yè)外收入）≥60%。
??特殊情形處理規(guī)則??
??跨區(qū)域經(jīng)營(yíng)企業(yè)??
- ??總機(jī)構(gòu)在西部??：僅就西部總機(jī)構(gòu)及分支機(jī)構(gòu)（不含西部外二級(jí)分支機(jī)構(gòu)下屬的三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)）適用優(yōu)惠；
- ??總機(jī)構(gòu)在非西部??：僅就西部分支機(jī)構(gòu)所得適用優(yōu)惠。
??分支機(jī)構(gòu)層級(jí)限制??
- 三級(jí)以下分支機(jī)構(gòu)（如縣級(jí)分公司）不單獨(dú)享受優(yōu)惠，需合并至上級(jí)機(jī)構(gòu)計(jì)算。
??禁止疊加優(yōu)惠政策??
??不可疊加類型??
- ??稅率式優(yōu)惠??：高新技術(shù)企業(yè)15%、小型微利企業(yè)5%/10%稅率；
- 例外：可疊加“稅基式優(yōu)惠”（如研發(fā)費(fèi)用加計(jì)扣除、環(huán)保項(xiàng)目“三免三減半”）。
??政策選擇優(yōu)先級(jí)??
- 同時(shí)符合多項(xiàng)優(yōu)惠時(shí)，選擇稅率最低或稅負(fù)最優(yōu)方案（如西部15%與高新技術(shù)企業(yè)15%需擇一適用）。
??申報(bào)與備查要求??
??申報(bào)流程??
- ??預(yù)繳階段??：填報(bào)企業(yè)所得稅預(yù)繳表，勾選《A107040減免所得稅優(yōu)惠明細(xì)表》；
- ??匯算清繳??：提交《西部地區(qū)鼓勵(lì)類產(chǎn)業(yè)目錄》相關(guān)證明（如項(xiàng)目審批文件、收入明細(xì)表）。
??備查資料清單??
- 企業(yè)營(yíng)業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證；
- 主營(yíng)業(yè)務(wù)項(xiàng)目證明文件及收入占比計(jì)算表；
- 財(cái)務(wù)審計(jì)報(bào)告（加蓋公章）。
??政策有效期與監(jiān)管??
- ??執(zhí)行期限??：2021年1月1日至2030年12月31日；
- ??動(dòng)態(tài)核查??：稅務(wù)機(jī)關(guān)可提請(qǐng)發(fā)改委核查主營(yíng)業(yè)務(wù)合規(guī)性，不符者需補(bǔ)稅+滯納金。
??附：2025年鼓勵(lì)類重點(diǎn)產(chǎn)業(yè)示例??
- ??制造業(yè)??：新能源汽車、光伏組件、集成電路封裝測(cè)試；
- ??服務(wù)業(yè)??：大數(shù)據(jù)中心、生態(tài)旅游、中醫(yī)藥健康服務(wù)；
- ??農(nóng)業(yè)??：高原特色農(nóng)產(chǎn)品加工、節(jié)水灌溉技術(shù)應(yīng)用。
??合規(guī)提示??：2025年起稅務(wù)部門將加強(qiáng)目錄核查，建議企業(yè)每季度復(fù)核主營(yíng)業(yè)務(wù)占比，避免政策適用風(fēng)險(xiǎn)。
